合資格延期年金保單（QDAP）的保費可享稅務扣除，每課稅年度上限為60,000港元，並與可扣稅強積金自願性供款（TVC）共用同一上限。本文列出可享扣稅的資格門檻、所需保留文件與常見被拒原因，並說明不符合資格時可以怎樣處理。

資格判斷速覽

要就合資格延期年金保單申請稅務扣除，須同時符合以下條件：是香港納稅人，於課稅年度須課薪俸稅或個人入息課稅；所購保單獲保險業監管局（保監局）認證為合資格延期年金保單；申請扣除者為保單持有人兼受保人；保費於該課稅年度內繳付，並於報稅表申報。

產品層面的認證條件包括：保費總額最少180,000港元；供款期最少5年；年金領取期最短10年；受保人須年屆50歲或以上方可開始領取年金。銷售說明書須清晰標明產品已獲保監局認證，並印有特定的QDAP標誌。

每名納稅人每課稅年度的扣除上限為60,000港元，QDAP保費與TVC供款合計不得超過此上限；已婚納稅人如各自購買QDAP，每人均可享有獨立的扣除上限。

資格條件一覽

下表列出就QDAP申請稅務扣除的主要條件：

條件項具體要求備註
納稅人身份課稅年度須課薪俸稅或個人入息課稅的納稅人以稅務局評稅為準
保單認證保單須獲保監局認證為合資格延期年金保單銷售說明書印有QDAP標誌，可向保險公司查核
產品條件保費總額最少180,000港元、供款期最少5年、年金領取期最短10年認證條件由保監局指引訂明
持有人與受保人申請扣除者須為保單持有人兼受保人夫婦各自購買可各自享有獨立上限
繳付與申報保費於課稅年度內繳付，並於報稅表申報扣除保留保費收據及保單結單等紀錄

年金領取期方面，受保人須年屆50歲或以上方可開始領取年金，部分保單會相隔一段時間才進入年金領取期，選購時應核對保單條款中領取期開始的年齡及領取期長度。扣除上限方面，60,000港元為QDAP保費與TVC供款合計的總額上限；以薪俸稅最高稅率17%計算，每名納稅人每年最多可節省10,200港元稅款。

所需文件清單

申報QDAP扣稅時須備妥以下資料，以稅務局及保險公司最新要求為準：

文件說明
□ 保單資料保單編號、受保人姓名及保單詳情，供報稅表填寫
□ 保費繳付證明保險公司發出的保費收據或周年結單
□ 報稅表於薪俸稅或個人入息課稅報稅表內申報扣除
□ 紀錄保留保留保單文件及繳費紀錄，供評稅時查核

申索扣除時毋須即時遞交上述文件，但納稅人須保留相關紀錄，稅務局評稅時可要求提交核實。

不符合資格可以怎樣做

保單不符合認證條件：如所購產品的保費總額或供款期不符合QDAP認證要求，保費不獲扣除；選購時應直接選擇已獲保監局認證的QDAP產品，並核對保單上的認證標誌。

非納稅人或無應課稅入息：稅務扣除只對須課稅的納稅人有實際效益，如本身無應課稅入息，可考慮由應課稅的配偶以自己名義購買並申報扣除。

受保人未達年金領取年齡：年金須於受保人年屆50歲或以上方可開始領取，選購時應核對領取期開始的年齡是否符合自身退休規劃。

想享退休儲蓄稅務優惠但不想購買年金：可考慮強積金可扣稅自願性供款（TVC），與QDAP共用同一每課稅年度60,000港元的扣除上限。

申請最常見的被拒原因

保單並非認證QDAP：產品未獲保監局認證，或銷售說明書未有印上QDAP標誌，所繳保費不獲稅務扣除。

保費並非由納稅人本人繳付：保費以他人名義支付，或納稅人並非保單持有人兼受保人，不符合扣除條件。

繳付年度與評稅基期不符：保費未於申報的課稅年度內繳付，扣除申請不獲受理。

申索金額超過上限：QDAP保費與TVC供款合計超過60,000港元，超出部分不獲扣除。

未能提供紀錄：未有保留保費繳付證明或保單文件，評稅時無法核實扣除資料。

常見問題

每年最多可慳多少稅？

以薪俸稅最高稅率17%計算，每名納稅人每年最多可節省10,200港元稅款。

QDAP與TVC可以同時扣稅嗎？

可以，兩者合計的扣除上限為每課稅年度60,000港元，超出部分不獲扣除。

年金領取期何時開始？

受保人須年屆50歲或以上方可開始領取年金，年金領取期最短10年，實際以保單條款為準。

購買QDAP後要在哪裡申報？

在薪俸稅或個人入息課稅的報稅表內申報扣除，並保留保單及保費紀錄供評稅時查核。

資料來源與更新日期

資料來源：保險業監管局（www.ia.org.hk）；香港稅務局（www.ird.gov.hk）；投資者及理財教育委員會（www.ifec.org.hk）。資料查閱日期為2026年8月28日，扣稅安排及產品認證條件以保監局及稅務局最新公布為準。