合資格延期年金保單（QDAP）的保費每年最多可申索 HK$60,000 扣稅額，惟此上限與可扣稅強積金自願性供款（TVC）合計。要成功扣稅，保單必須經保險業監管局（IA）認證，年金領取人須為你本人或配偶並持有香港身份證。本文列出申索扣稅的資格門檻、保單認證條件與需要保留的文件。

資格判斷速覽

符合以下各項，即可在報稅時申索合資格延期年金保費扣除：

  • 你是香港納稅人，須課繳薪俸稅或個人入息課稅；
  • 所投保單為保險業監管局認證的合資格延期年金保單（QDAP），並列入公開名單；
  • 保單持有人及年金領取人為你本人或配偶，且持有香港身份證；
  • 保單保費已實際繳付，每年扣除額不超過 HK$60,000，並與可扣稅強積金自願性供款（TVC）合計。

符合上述各項，申索時毋須另行向稅務局申請，直接在報稅表相關欄目填報扣除額即可。若你所購的是普通年金或儲蓄保險，則不在扣稅之列，需先向保險公司確認產品是否已獲認證。

資格條件一覽

條件項具體要求備註
納稅人身分申索人須課繳薪俸稅或個人入息課稅以稅務局評稅紀錄為準；無應課稅入息者無法受惠
保單認證保單須為保監局認證的 QDAP可在保監局合資格延期年金保單名單查核
身分與關係保單持有人及年金領取人為納稅人或其配偶雙方均須持有香港身份證
扣稅上限每年不超過 HK$60,000，與 TVC 合計稅務局先扣除 TVC 供款，餘額才用於 QDAP
產品條款供款期最短 5 年、年金期最短 10 年、開始領取年齡 50 歲或以上以保監局指引及個別保單條款為準

1. 納稅人身分。扣稅額只對應課稅年度有應課稅入息的納稅人。若該年度入息低於免稅額而無需繳稅，扣除額便無法發揮作用，申索前宜先確認自己該年度有應課稅入息。

2. 保單認證。QDAP 須由保險業監管局按《指引19》認證，市場上並非所有年金產品均獲認證。投保前可在保監局網站的合資格延期年金保單名單，查核產品名稱與保險公司。

3. 身分與關係。納稅人可就本人或配偶的 QDAP 保費申索扣除，保單持有人與年金領取人均須持有香港身份證。為配偶投保並由有入息的一方申索，是常見的家庭安排。

4. 扣稅上限與次序。QDAP 與 TVC 合計每年最高扣除額為 HK$60,000，自 2020/21 課稅年度起生效。稅務局會先扣除 TVC 供款，餘額才用於 QDAP，兩者並非各自獨立的六萬元額度。

5. 產品條款門檻。認證產品一般要求供款期最短 5 年、年金期最短 10 年、年金開始領取年齡 50 歲或以上，保費總額最少 HK$180,000。實際條款以保監局公布及個別保單為準。

所需文件清單

文件要求備註
□ QDAP 保單合約保險公司發出的正本或電子版確認產品名稱與認證狀態
□ 保費收據／供款證明保留每期繳付紀錄申索時毋須即時附交，但須備查
□ TVC 供款證明（如適用）強積金受託人發出的供款紀錄與 QDAP 共用 HK$60,000 上限
□ 報稅表填報紀錄於 BIR60 相應欄目填寫扣除額可經網上報稅辦理
□ 香港身份證投保及核實身分時使用配偶保單須備配偶身分資料

申索扣除時一般毋須即時附交保費收據，但稅務局要求納稅人保留相關證明至少 6 年，以便日後查核。建議將保單合約、每期保費收據與 TVC 供款紀錄一併妥善保存，並在每年收到保險公司供款證明時核對金額。

不符合資格可以怎樣做

① 保單不是 QDAP。可考慮轉投保單已列入保監局認證名單的 QDAP 產品；亦可改用其他扣稅工具，包括自願醫保（VHIS）保費及強積金可扣稅自願性供款（TVC），惟 TVC 與 QDAP 共用每年 HK$60,000 上限。

② 尚未完成供款期。QDAP 一般要求最少 5 年供款期，供款期內不設提早提取年金。若已開始供款，應按保單條款完成供款，並在每年實際繳付保費的課稅年度申索扣除。

③ 本身無應課稅入息。扣稅額對無需繳稅者沒有實際作用，可考慮改為由配偶投保，並由有應課稅入息的一方申索扣除；條件是保單持有人或年金領取人為其本人或配偶。

申請最常見的被拒原因

1. 保單未獲認證。部分標榜「年金」的產品並非 QDAP，保險公司未經保監局認證，稅務局不接受其保費作扣除。

2. 超出合計上限。同一年度 TVC 供款已接近或達 HK$60,000，QDAP 保費可扣餘額所剩無幾，超出的部分無法扣除。

3. 身分關係不符。保單持有人及年金領取人均非納稅人本人或配偶，不符合申索條件。

4. 年金領取人沒有香港身份證。即使保單已獲認證，領取人未持有香港身份證仍不獲受理。

5. 證明文件不齊。未能提供保費繳付證明，稅務局無法核實實際繳付金額，扣除申請會被擱置。

常見問題

投保後何時開始可以扣稅？

保費須於課稅年度內實際繳付，並在該年度的報稅表申索；未繳付或未到期的保費不能提前扣除。

TVC 和 QDAP 可以各自扣足六萬元嗎？

不可以。兩者合計每年最多 HK$60,000，稅務局先扣除 TVC 供款，餘額才用於 QDAP，因此兩項不能各自扣足六萬元。

今年入息不夠，扣不完的餘額可以留到下年嗎？

不可以結轉。未用盡的扣除額不會帶到下一年度；若預期來年入息增加，可考慮調整供款時間，並留意其他扣稅項目。

唔合資格點算？例如保單根本不是 QDAP

可先向保險公司確認保單是否已獲保監局認證；若不是，可考慮投保已認證的 QDAP，或改用 TVC、自願醫保等其他扣稅渠道，並於投保前核實產品條款。

資料來源與更新日期

資料來源：保險業監管局（www.ia.org.hk）、香港稅務局及香港政府一站通（www.gov.hk）。資料查閱日期：2026年8月24日。各項資格與扣稅安排以保險業監管局及稅務局最新公布為準。

本文僅供一般資訊參考，不構成投資或財務建議。投資涉及風險，請諮詢持牌財務顧問。