每年報稅季節，最常問嘅問題就係「我使唔使報稅」「可以扣幾多」。本文按 2025/26 課稅年度嘅稅務安排，列出邊啲人需要報稅、基本免稅額同常見扣稅項目嘅大致門檻，以及報稅時要準備嘅文件。報稅係義務而唔係申請，所以重點唔係「合唔合資格」，而係「有冇義務」同「可以申領咩免稅額」，搞清楚呢兩點，就唔會漏報或誤報。

資格判斷速覽

  • 收到稅務局發出嘅個別人士報稅表：必須填報並如期交回，即使全年無收入都要交回表格。
  • 有香港受僱收入、獨資業務利潤或出租物業收入：一般屬須報稅人士，稅務局會向應課稅人士發出報稅表。
  • 全年收入低於基本免稅額（$132,000）且無其他應課稅收入：多數情況下無需繳稅，但已收到報稅表仍須交回。
  • 想申領扣稅（自願醫保、合資格延期年金、強積金自願性供款等）：須喺報稅表如實填報相關資料。
  • 上年已須報稅但今年未收到報稅表：應主動聯絡稅務局查詢，避免被視為漏報。

資格條件一覽

邊啲人需要報稅

  • 於香港受僱並有應課稅薪俸收入嘅人士；
  • 經營獨資業務並有利潤嘅人士（利得稅部分）；
  • 有出租物業租金收入嘅人士；
  • 收到稅務局發出報稅表嘅人士（即使無收入）。

免稅額（2025/26課稅年度）

  • 基本免稅額：$132,000；
  • 已婚人士免稅額：$264,000；
  • 每名子女免稅額：$130,000；
  • 另有供養父母及祖父母、單親、傷殘受養人等免稅額，按年齡同條件分級，以稅務局公布為準。

常見扣稅項目：自願醫保保費、合資格延期年金（QDAP）保費及強積金自願性供款、慈善捐款、個人進修開支等，各設每年扣稅上限，須保留證明文件以便稅務局抽查。

稅款寬減：2025/26課稅年度薪俸稅設一次性寬減 $3,000，以實際應繳稅款為上限，即應繳稅款低於 $3,000 者只寬減至零。

免稅額項目2025/26課稅年度金額
基本免稅額$132,000
已婚人士免稅額$264,000
每名子女免稅額$130,000
其他免稅額（供養父母、單親、傷殘受養人等）按年齡及條件分級，以稅務局公布為準

免稅額按課稅年度計，即使收入高過免稅額，都只係對超出部分計稅，唔係全部收入打稅；實際應繳稅款仲要扣除強積金供款等，所以唔好見到收入高就以為一定要交好多稅。

所需文件清單

  • 個別人士報稅表（BIR60），或稅務易（eTAX）網上報稅帳戶。
  • 僱主發出嘅薪俸稅證明書（IR56B）或其他收入證明。
  • 扣稅證明：自願醫保保單、合資格延期年金保單、強積金自願性供款證明、慈善捐款收據、進修課程費用收據等。
  • 過往年度嘅評稅通知書（如有，方便核對資料）。

報稅表主要靠申報，稅務局會抽查核實，所以證明文件唔使隨表遞交，但要保留至少六年，以便稅務局查詢時提交。

不符合資格可以怎樣做

  • 收入低於基本免稅額且未收到報稅表：一般無需主動報稅，但如有任何應課稅收入，應主動通知稅務局，避免日後被追討。
  • 上年須報稅而今年未收到報稅表：可透過稅務易查詢或聯絡稅務局補發，切勿當作唔使自己嘅事。
  • 對評稅結果有異議：可喺評稅通知書發出後嘅限期內提出反對，並提交理據及證明。
  • 無力一次過繳清稅款：可向稅務局申請分期繳稅，符合條件者可按安排分期清繳。

舉個例：一名月入 $10,000 嘅兼職員工，年薪約 $120,000，低於基本免稅額 $132,000，一般唔需要繳稅；但如果佢收到稅務局發出嘅報稅表，仍然要如期填報交回，唔交回會被視為逾期。

申請最常見的被拒原因

報稅冇「申請被拒」嘅概念，但有幾種常見錯誤會引致罰款或評稅調整，值得留意：

  • 遲交報稅表：逾期交回可被罰款，罰款金額按情況及欠稅額計算，嚴重者可能被檢控。
  • 漏報收入：例如兼職收入、網上銷售收入、租金收入，稅務局交叉比對資料後會追補稅款及罰款。
  • 扣稅申報與證明不符：如申報自願醫保但保單資料填錯，會被要求更正。
  • 個人資料填錯：姓名、稅號、婚姻狀況等與紀錄不符，拖慢評稅。
  • 未回應稅務局查詢：稅務局發信查詢而逾期無回覆，會被直接評稅。

常見問題

幾時要交報稅表？

稅務局一般每年5月初向應課稅人士發出個別人士報稅表，限期通常係發出後一個月內；經稅務易網上報稅一般可獲自動延長一個月，實際限期以稅務局公布為準。

點樣報稅？

可以填紙本報稅表郵寄或親身遞交，亦可以開設稅務易（eTAX）帳戶網上報稅；網上報稅限期較長，並可保存過往紀錄，方便逐年核對。

未收到報稅表點算？

如你上年須報稅而今年到5月底仍未收到，可聯絡稅務局查詢或經稅務易查看有冇待辦報稅表；唔好諗住「冇收到就唔使報」。

自僱人士點樣報？

自僱人士除咗薪俸稅部分，仲要申報業務利潤（利得稅），並留意暫繳稅安排；建議保留完整收支紀錄同單據，方便填報同日後查核。

稅款寬減係咪年年有？

一次性稅款寬減係按年度由財政預算案提出並經立法會通過，唔係必然措施；2025/26課稅年度嘅 $3,000 寬減以政府公布為準，往後年度要睇屆時安排。

資料來源與更新日期

  • 稅務局官方網站（ird.gov.hk）
  • 2025/26課稅年度稅務寬減及免稅額相關公布

本文更新日期：2026年8月28日。免稅額及扣稅上限如有調整，以稅務局最新公布為準。